豫金剛石去年業績變臉巨虧51億“甩鍋”今年疫情 證監會創最快立案紀錄
2020-04-08 16:14 作者:李慧敏 來源:中國經營網

本報記者 李慧敏 北京報道

從預盈8000多萬元,到虧損51億元,豫金剛石(300064.SZ)業績出現驚天“大變臉”。公告發出僅4天之后,豫金剛石被立案調查,創下中國資本市場立案調查最快紀錄,也是監管針對2019年年報涉嫌業績變臉的首單立案處置。

4月7日晚間,豫金剛石公告稱,因公司涉嫌信息披露違法違規,收到中國證券監督管理委員會立案調查通知書。與此同時,豫金剛石和相關責任人還收到了河南證監局下發的警示函,警示函載明,公司對2019年度凈利潤這同一事項信息披露前后存在重大差異。

4月3日晚間,豫金剛石披露《2019年度業績預告及業績快報修正公告》(以下簡稱“《修正公告》”),將此前預盈的8040萬元,修正為虧損51.51億元,同時將巨額業績變臉歸因于新冠肺炎疫情、經濟下行以及應收款項的對手方等等。

4月4日凌晨,深交所就《修正公告》火速問詢,重點關注“是否真實準確”“是否存在占用擔?!薄笆欠翊嬖諗燦謾鋇裙丶?,且所有問詢事項均要求會計師核查發表意見。

“豫金剛石把預盈修正為巨虧,不排除有釋放風險的故意,乘著疫情把虧損在一個年度出清,未來年度輕裝上陣。而監管出手如此之快、準、狠,或許令豫金剛石始料未及?!狽治鋈聳勘硎?,自新《證券法》施行以來,監管部門依法履行監管職責也正在得到進一步加強,監管升級市場已有感受。37天之內,已經有四家公司因“蹭熱點”信息披露違規被立案調查,ST銳電亦因信披違規收到了首張罰單。

《中國經營報》記者注意到,豫金剛石于2010年3月在創業板上市,上市后連續8年盈利,合計實現凈利潤10.61億元。也就是說,2019年預計虧損額是9年利潤的5倍!截至4月7日,其總市值僅31.8億元。

3天假期+1個工作日,“史上最快”立案案例

清明假期之后的首個工作日,接踵而至的立案通知和警示函顯然令豫金剛石猝不及防。4月7日晚間,豫金剛石披露了兩份公告。

其一,豫金剛石公告稱,于當日收到《中國證券監督管理委員會調查通知書》(豫調查字 2020013 號),因公司涉嫌信息披露違法違規,根據《證券法》的有關規定,中國證監會決定對公司進行立案調查。

其二,豫金剛石公告稱于當日收到河南證監局下發的《關于對鄭州華晶金剛石股份有限公司和相關責任人員采取出具警示函措施的決定》(〔2020〕6 號)(以下簡稱“《決定書》”)。

《決定書》發給公司豫金剛石及郭留希、劉國炎兩位責任人。

《決定書》顯示,2020年 1月18日,豫金剛石披露2019年度業績預告,預計2019年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)為6743萬元至9634萬元。2月29日,豫金剛石披露2019年度業績快報,預計2019年度凈利潤為8040萬元。4月3日,披露2019年度業績預告及業績快報修正公告,將2019年度預計凈利潤修正為虧損51.5億元。

《決定書》認定,豫金剛石對同一事項信息披露前后存在重大差異。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第二條、第三條的規定,你公司董事長郭留希、財務總監劉國炎對上述違規行為負有主要責任。根據《上市公司信息披露管理辦法》(證監會令第40號)第五十八條、第五十九條的規定,現決定對你公司及郭留希、劉國炎采取出具警示函的監管措施,并記入證券期貨市場誠信檔案。

“對于豫金剛石的立案調查,當屬‘史上最快’的立案調查,清明假期3天加上1個工作日,總計4天時間?!庇惺諧》治鋈聳咳縭潛硎?,之所以監管出手如電,是因為豫金剛石在多個點上均觸及立案標準。

上述人士表示,業績豫金剛石的業績“洗澡”的預告對投資決策有重大影響,且對巨額或有負債會計處理不當,構成了不真實不準確、嚴重誤導投資者的信息,涉嫌違反《證券法》和《上市公司信息披露管理辦法》,符合立案標準。

事實上“對投資決策有重大影響”的事實已經發生。在4月7日早上,豫金剛石開盤即無懸念跌停,報收2.64元/股。

公開信息顯示,豫金剛石是目前2019年年報業績預告后變臉額度最大的、也是受處理的第一單。

據統計,與2018年報相比,2019年年報涉業績變臉的上市公司數量上明顯減少。2018年預告業績變臉的有64家,變臉原因多樣,包括資產減值涉嫌造假、并購“三高”以及其他違法違規行為。其中,ST冠福、*ST尤夫和歐浦智網三家被立案調查。

預盈修正為巨虧,監管問詢是否存“占用擔?!?/strong>

豫金剛石4月3日披露《修正公告》,此前業績快報顯示公司2019年凈利潤8040萬元,修正后虧損51.51億元。2018年度豫金剛石的凈利潤為9634萬元。

豫金剛石將業績變臉主要原因歸結為四點,一是因訴訟/仲裁案件新增預計負債約21.75億元,二是計提存貨跌價準備約10億元,三是對應收款項計提壞賬準備并確認減值損失約10.3億元,四是對固定資產及在建工程補充計提資產減值準備約8億元。

同一事項信息披露前后出現如此重大差異,4日凌晨,豫金剛石即收到了深交所關注函。

值得一提的是,關注函針對上述四類原因提出的問詢多次出現“是否真實準確”“是否存在占用擔?!薄笆欠翊嬖諗燦謾鋇裙丶?,且所有問詢事項均要求會計師核查發表意見。

對于預計負債,關注函要求豫金剛石結合預計負債的計算過程和計算依據核實說明相關會計處理是否符合會計準則的規定;本次預計負債計提是否充分、足額,是否還存在應計提未計提的情形。

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